Министерство экономического развития Ростовской области
Малый и средний бизнес Дона
Портал малого и среднего предпринимательства

8 800 555-00-61
Горячая линия
Версия для слабовидящих
RU
Главная>Бизнес-образование>Налоговая грамотность

Налоговая грамотность

Подписка на обновление раздела


 

В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом. Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц. Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения - общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.

На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Налог на добавленную стоимость (НДС)

- Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг); 

- Налоговая ставка - 0, 10, 18% в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов; 

- Налоговый период - квартал;

- Срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС:
за I квартал - до 25 апреля 2017 г.;
за II квартал - до 25 июля 2017 г.;
за III квартал - до 25 октября 2017 г.;
за год - до 25 марта 2018 г.

      Налог на прибыль организаций

       - Объект налогообложения - прибыль; 

      - Налоговая ставка – 20%, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные
      доходы на сумму произведенных расходов;

      - Налоговый период – календарный год;

      - Срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:
      за I квартал - до 28 апреля 2017 г.;
      за II квартал - до 28 июля 2017 г.;
      за III квартал - до 28 октября 2017 г.;
      за год - до 28 марта 2018 г.

        Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

        - Объект налогообложения - разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода 
        и профессиональными налоговыми вычетами;

        - Налоговая ставка – 13%;

        - Налоговый период – календарный год;

        - Срок предоставления налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2017 г, при этом налогоплательщик 
        также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию 
        о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, 
        которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.

        Налог на имущество организаций

        - Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);

        - Налоговая ставка – 1%, для с/х производителей - 0,5%;

        - Налоговый период – календарный год;

        - Срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога:
        за I квартал - до 30 апреля 2017 г.;
        за II квартал - до 30 июля 2017 г.;
        за III квартал - до 30 октября 2017 г.;
        за год - до 30 марта 2018 г.

          Налог на имущество физических лиц (НДФЛ)

          - Объектом налогообложения является недвижимое имущество;

          - Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, 
          а налог уплачивается в установленном НК РФ размере, с учетом налоговых льгот, при их наличии;

          - Срок уплаты налога за прошлый год - до 1 октября 2017 г.


             

            Для расчета налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица и ИП возпользуйтесь Налоговым калькулятором.